季报表的小微企业实际利润额累计金额怎么填?

编辑：九江仁和会计培训学校时间：2018-06-01

符合条件的小微企业如果第10行累计金额<=10万元，则14-1行等于10行*15%;如果10行累计金额>10万，则14-1行累计金额等于10行*5%。此时，应注意，如果是一季度申报实际利润额就超过10万，则直接将10行*5%的金额填列至本期金额。如果一季度申报实际利润额小于10万，享受了15%的小微企业优惠，而以后季度累计实际利润额又超过10万的，则本期金额应根据累计金额倒推计算，计算公式=10行累计金额*5%-14-1行上期累计金额。